2023년 연말정산이 다가오고 있습니다. 매년 반복되는 연말정산이지만 어떻게 준비하느냐에 따라 환급 또는 추가납부 금액이 달라진다고 합니다. 꼼꼼하게 준비해서 가급적 환급받을 수 있도록, 그리고 더 많이 환급받을 수 있는 방법을 찾아보고자 합니다. 그 시작으로 연말정산의 개념에 대해 정리해 보겠습니다.
| [목차] 1. 연말정산 의미 2. 연말정산 금액 산출 과정 3. 용어 정리 |
1. 연말정산 의미
근로소득자는 매달 급여를 받을 때 개략적으로 계산한 근로소득세를 원천징수 방식으로 납부합니다. 이렇게 납부한 1년간의 세금이 1년간 총 급여액에 대한 정확한 세금과 비교하여 그 차액을 이듬해 2월에 환급해주거나, 추가 납부하도록 하는 것입니다.
2. 연말정산 금액 산출 과정
연말정산 금액 산출 과정을 간단히 설명하면 ①1년간 받은 총급여에서 소득공제 항목을 제외하고, 세금을 부과하는 기준 금액인 과세표준을 계산합니다. 이 ②과세표준에 금액에 맞는 세율을 적용하여 산출세액을 계산한 후 ③산출세액에서 세액공제 항목을 반영하여 결정세액을 산출하는 방식입니다.
이렇게 산출된 ④결정세액과 지난 1년간 납부한 기납부세액을 비교하여 차액만큼 추가 납부하거나 환급받는 과정이 연말정산의 전체 진행과정입니다. 그럼. 각 과정별 구체적인 내용을 정리해 보겠습니다.
3. 용어 정리
① 총급여
총급여란 흔희 연봉이라고 말하는 급여, 상여, 수당을 합한 금액입니다. 근로계약서에 연봉금액이 있지만 근로활동 중 추가적으로 받는 비정기적인 상여나 수당을 모두 포함합니다. 이 총급여를 기준으로 카드, 월세, 연금, 의료비 등 소득공제 및 세액공제의 기준이 달라집니다.
② 소득공제
소득공제 항목에는 근로소득공제, 기본공제(부양가족), 연금보험료공제, 주택자금공제, 주택마련저축공제, 신용카드공제 등이 있으며, 총급여에서 직접 차감하는 금액을 말합니다. 이중 근로소득공제와 연금보험료(국민연금, 공무원연금, 군인염금, 교직원연금 등 공적연금보험료), 보험료(국민건강보험, 고용보험)를 제외하고는 각각의 요건을 충족해야 공제받을 수 있기 때문에 잘 확인해야 합니다.
③근로소득공제
근로소득공제는 모든 직장인에 해당하며 자동으로 공제를 받기 때문에 자료를 준비하거나 따로 작성 및 계산할 필요는 없습니다.
총급여가 4,500만 원인 경우 근로소득공제 금액은 1,200만 원(4,500만 원 X 15% + 525만 원)이고, 총급여가 5,500만원 인 경우는 1,250만 원이 근로소득공제 금액이 됩니다.
④기본공제 (부양가족)
기본공제는 본인을 포함한 배우자 및 부양가족에 대한 공제를 말합니다. 부양여부, 나이, 연소득금액 등 요건을 충족해야 하며, 1명당 150만 원을 공제해줍니다. 대부분의 사람들이 부양가족공제라고 알고 있지만, 정식 명칭은‘기본공제’이고, 소득공제 하위 항목인 기본공제에 포함되어 있습니다.
⑤산출세액
위에 설명한 총급여에서 소득공제(근로소득공제, 기본공제 포함) 항목을 차감하고 남은 금액에 세율을 곱하면 산출세액이 됩니다.
과세표준이 4,300만 원인 경우 결정세액은 5,370,000원이고, 과세표준이 6,800만 원인 경우의 결정세액은 11,100,000원이 됩니다. 계산 방식은 아래 그림과 같습니다.
※ 과세표준에 대한 결정세액 계산은 총액에 세율을 적용하는 것이 아닌, 구간별 세율을 적용하는 것입니다!
⑥세액공제
세액공제는 세금에서 직접 차감하는 항목으로 법률에 따른 세액감면사항과 자녀, 연금계좌(과학기술인, 퇴직연금, 연금저축), 보험료, 의료비, 교육비, 기부금(정치자금, 법정, 우리사주조합, 지정기부금 등), 추택차입금, 월세 세액공제 등이 있습니다. 각 항목별로 공제대상금액에 공제율을 곱하며 세금환급액이 산출됩니다. 산출된 세금환금액을 모두 더하면 세액공제 합계가 산출되고 산출세액에서 세액공제 합계를 제외하면 결정세액이 도출됩니다.
⑦결정세액
결정세액은 총급여에서 소득공제 반영 후 과세표준 적용, 세액공제 금액을 차감하여 최종적으로 산출된 본인이 내야하는 세금입니다.
이렇게 산출된 결정세액과 지난 1년간 납부한 기납부세액을 비교하여 차액만큼 추가 납부하거나 환급받게 됩니다. 그럼 연말정산을 진행하면서 환금액을 최대한 많게 하기 위한 여러 가지 준비사항 및 체크리스트를 앞으로 정리해 나가도록 하겠습니다.
댓글